一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在有序地進(jìn)行著，***人應(yīng)在準(zhǔn)確核算2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，注意以下六個(gè)方面的問(wèn)題：    

一、財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)。

實(shí)際資產(chǎn)損失已發(fā)生，但未作會(huì)計(jì)處理的，不允許稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)***申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。

二、減免優(yōu)惠要備案。

核準(zhǔn)類減免稅的申請(qǐng)方法，***人申請(qǐng)核準(zhǔn)類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向稅務(wù)***提出書(shū)面申請(qǐng)，并按要求報(bào)送相應(yīng)的材料。***人逾期提出申請(qǐng)或報(bào)送材料不實(shí)的，均不得享受稅收優(yōu)惠。

備案類減免稅需報(bào)送以下資料：⑴列明減免稅的項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、期限等；⑵減免稅依據(jù)的相關(guān)***、***規(guī)定要求報(bào)送的材料。***人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

三、年度虧損要彌補(bǔ)。

需要提醒注意的是，稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)***按稅***定核實(shí)調(diào)整后的金額。一是彌補(bǔ)虧損無(wú)需經(jīng)稅務(wù)***批準(zhǔn)。

四、***事項(xiàng)要調(diào)整。

稅法確認(rèn)應(yīng)稅收入的條件相對(duì)寬松，因而形成了會(huì)計(jì)上還沒(méi)有確認(rèn)收入，而在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增計(jì)算企業(yè)所得稅的情形。無(wú)論是***人還是稅務(wù)***，均應(yīng)重視這一差異造成的稅收差異。

企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)在按照會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤(rùn)總額（即利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上，加上（或減去）會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則與稅***定就某項(xiàng)收益、費(fèi)用或損失確認(rèn)和計(jì)量等的差異后，調(diào)整為應(yīng)***所得額，并據(jù)以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅。

五、網(wǎng)上申報(bào)要熟練。

提醒注意的是，***人在辦理完2016年度企業(yè)所得稅年度***申報(bào)手續(xù)后，發(fā)現(xiàn)有誤的，在5月31日前，仍可在網(wǎng)上對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

六、申報(bào)匯繳要按期。

***人在匯算清繳中發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳、多繳的稅款，也必須在匯算清繳規(guī)定的期限內(nèi)繳清、結(jié)清。否則，會(huì)增加企業(yè)涉稅成本或引起不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

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