驗資服務(wù)內(nèi)容及分類

相關(guān)法律規(guī)定
1、《中華人民共和國公司法》第二十九條 股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。
2、《中華人民共和國公司法》第九十條 發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。
3、《中華人民共和國公司法》第三十二條 有限責任公司成立后，應(yīng)該向股東簽發(fā)出資證明書。出資證明書應(yīng)當載明下列事項：（一）公司名稱；（二）公司成立日期；（三）公司注冊資本；（四）股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期；（五）出資證明書的編號和核發(fā)日期。出資證明書由公司蓋章。

審計服務(wù)內(nèi)容及分類

二、審計分類      
    按照出具審計報告的用途來分，審計可分為以下幾類：
1.工商年檢審計報告
作用主要是企業(yè)用于營業(yè)執(zhí)照的工商年檢，審計報告內(nèi)容是對企業(yè)的年度會計報表發(fā)表審計意見；
2.清算審計
企業(yè)解散注銷時應(yīng)向工商部門出具清算審計報告，主要是對企業(yè)解散時各項債權(quán)、債務(wù)的清償情況發(fā)表審計意見；
3.銀行貸款、招標投標
用于企業(yè)辦理銀行貸款、招標投標等事宜，審計報告內(nèi)容主要是對企業(yè)指定期間的會計報表（或財務(wù)數(shù)據(jù)）發(fā)表審計意見；
4.離任審計
主要是對單位的主要負責人任期屆滿時的財務(wù)指標、財產(chǎn)保值增值及納稅情況等的審計；
5.司法鑒證審計
就企業(yè)的財務(wù)糾紛、合同履行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)地正確性以及財務(wù)成果分配等事宜出具客觀專業(yè)的審計意見；
6.著名商標認證審計
專門用于著名商標認證事宜出具的專項審計報告；
7.物業(yè)服務(wù)定價成本鑒審
對物業(yè)服務(wù)企業(yè)的定價成本金額進行審核鑒定；
8.其他專項審計，指由客戶根據(jù)不同需求所要求出具的各類審計，如：
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)專項責任
外匯收支情況審核
外國機構(gòu)駐穗代表處費用支出情況審計
企業(yè)內(nèi)部控制制度審核
企業(yè)盡職調(diào)查
會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化審查
其他審計項目
 
三、出具審計報告所需時間
在客戶提供資料齊全的情況下（詳見第三條所述），一般業(yè)務(wù)在五人工作日內(nèi)出具，項目較大較復雜的項目適當增加工作天數(shù)。

四、審計業(yè)務(wù)需提供的資料

稅審服務(wù)內(nèi)容及分類

二、出具稅務(wù)報告的時間：
在客戶提供資料齊全的情況下，一般業(yè)務(wù)在三至五個工作日內(nèi)出具，特殊復雜的業(yè)務(wù)在適當增加工作天數(shù)。

三、所得稅匯算清繳報告應(yīng)提供資料清單
1.上期稅審報告復印件
2.驗資報告復印件（如注冊資金有增減變動提供最后一期驗資報告）
3.營業(yè)執(zhí)照，代碼證，國稅，地稅，租賃合同復印件，（如有變更的提供變更登記時的批文）
4.公司章程復印件
5.全年憑證，賬冊
6.全年財務(wù)報表及各類納稅申報表
7.年初，年末銀行對賬單（年初一月（反映上年度12月所繳稅）、年末12月（12月對賬單在次年一月憑證上））

四、企業(yè)稅務(wù)注銷、跨區(qū)轉(zhuǎn)移查賬報告應(yīng)提供資料清單
按稅局的要求，企業(yè)稅務(wù)注銷、跨區(qū)轉(zhuǎn)移查賬報告應(yīng)披露企業(yè)近三年來各項稅費的應(yīng)交、已交及未交情況。這里的三年是指三個年份，如企業(yè)在2008年7月進行注銷或跨區(qū)轉(zhuǎn)移，查賬期就是2006年1月至2008年六月。需提供資料分不同情況：
（一） 如上兩年度企業(yè)已出具《企業(yè)所得稅查賬報告》，則應(yīng)提供上兩年度的查賬報告，以及當年度所有的會計、稅務(wù)資料，具體見以上第三條表格所列的資料；
（二） 如上兩年度未出具《企業(yè)所得稅查賬報告》，則應(yīng)提供近三年（即以前兩個整年以及當年度截止當前月）所有的會計、稅務(wù)資料，具體見以上第三條表格所列的資料；
（三） 如企業(yè)開業(yè)不足三年，則開業(yè)的整個經(jīng)營期為查賬期。

五、財產(chǎn)損失鑒定報告應(yīng)提供資料清單
（一）企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失
 1、各種原因形成壞賬應(yīng)提供包括下列相關(guān)憑證、文件等基礎(chǔ)資料的內(nèi)部證據(jù)：
 (1)與形成有關(guān)資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同或據(jù)以進行會計核算的有關(guān)資料和原始憑證；
（2）公司對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理制度、對有關(guān)債務(wù)的催收記錄；
（3）企業(yè)內(nèi)部對資產(chǎn)損失的核批文件及有關(guān)情況說明；由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明；
（4）企業(yè)對債務(wù)人情況的有關(guān)分析報告，包括實地調(diào)查報告、經(jīng)營情況分析、資產(chǎn)負債狀況分析、現(xiàn)金流狀況分析等；
（5）企業(yè)法定代表人、負責人和財務(wù)負責人對特定事項真實性承擔稅收法律責任的申明。
 
 2、不同壞賬形成原因應(yīng)提供的資料
（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷（包括被政府責令關(guān)閉）、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照時，對債務(wù)人尚未清算的，應(yīng)提供下列外部證據(jù)資料：
 ①、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的法院公告；
 ②、債務(wù)人被撤銷（包括被政府責令關(guān)閉）的主管單位決定書或者政府批文及公文；
 ③、債務(wù)人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。
 (2)、因債務(wù)人失蹤、死亡而無法回收的應(yīng)收、預(yù)付賬款，應(yīng)提供公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及債務(wù)人遺產(chǎn)不足清償或無法找到承債人追償債務(wù)的相關(guān)證據(jù)，由事務(wù)所進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失；
 (3)、因受自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響確實無法收回的應(yīng)收款項：
企業(yè)應(yīng)作出專項說明，就所發(fā)生的自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素對本企業(yè)的影響情況進行客觀、真實的陳述，并提交有關(guān)圖片、盤點記錄、政府部門或?qū)I(yè)技術(shù)機構(gòu)（包括境外）的證明等證據(jù)資料。
 (4)、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項實際已無法回收的：
 ①、企業(yè)向債務(wù)人進行催收及磋商的記錄；
 ②、可以確認債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的依據(jù)，如債務(wù)人經(jīng)審計的會計報表、工商部門出具的關(guān)于債務(wù)人的停業(yè)證明等；
 ③、債務(wù)人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。
 
（二）企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)損失
企業(yè)發(fā)生存貨發(fā)生盤虧損失以及發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，單項或批量金額達到或超過人民幣100萬元或其凈值占企業(yè)固定資產(chǎn)凈值比例達到或超過5%的事項，可委托事務(wù)所進行審核驗證并出具相關(guān)鑒證報告書：
企業(yè)應(yīng)提供的相關(guān)文件、資料如下：
1、存貨或固定資產(chǎn)的盤點表；
2、關(guān)于相關(guān)資產(chǎn)盤虧的情況說明；
3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。
4、公司資產(chǎn)管理制度；

企業(yè)所得稅匯算清繳報告

·　報告用途

　　企業(yè)所得稅年度申報。

·　審核目標

　　對企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)表審核意見。

·　適用單位

　　內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、外國企業(yè)代表處。

·　具體情況

　　企業(yè)年度利潤審核。

·　審核范圍

　　年度企業(yè)所得稅納稅情況。

·　征收方式

　　查賬征收、核定征收。

·　使用部門

　　國稅局、地稅局。

·　企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

　　1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本蓋章復印件；

　　2、公司章程蓋章復印件；

　　3、稅務(wù)登記證副本蓋章復印件；

　　4、代碼證蓋章復印件；

　　5、全年資產(chǎn)負債表、利潤表原件；

　　6、全年總分類賬、明細分類賬、日記賬原件；

　　7、全年記賬憑證原件；

　　8、全年國地稅納稅申報表蓋章復印件；

　　9、企業(yè)所得稅季度納稅申報表蓋章復印件；

　　10、上年度稅務(wù)師事務(wù)所出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳報告》復印件

　　11、其他資料［由工作人員根據(jù)實際情況確定］。

    匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

什么時候開始所得稅匯算清繳？

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　 企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

程序

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)按以下程序進行：

　?。ㄒ唬﹨R算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳

　　納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

　　應(yīng)注意的是：

　　1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

　　2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

　　3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

　　4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

　　5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

　　（二）匯算清繳程序

　　1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

　　納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調(diào)整增加項目明細表、納稅調(diào)整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表資產(chǎn)折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當附送以下相關(guān)資料：

　?。?）財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

　　（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

　?。?）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

　?。?）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

　?。?）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；

　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

　　2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、主動糾正申報錯誤

　　納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款

　　納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　5、辦理延期繳納稅款申請

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：

　　（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明；

　?。?）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

　　從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

　　稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

工商財務(wù)審計報告

會計報表審計，是指對企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及相關(guān)附表所進行的審計。

　會計報表審計是對被審計單位的會計報表（如資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）、會計報表附注及相關(guān)附表進行的審計。在西方稱為財務(wù)報表審計。這種審計的目的在于查明被審計單位的會計報表是否按照一般公認會計準則（中國是《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)），公允地反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。會計報表審計是股份公司出現(xiàn)后，由于公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，以及股份的社會化而逐漸發(fā)展起來的一種審計方式。在西方國家，從名義上講，會計報表審計是保護股東權(quán)益的一種手段，但從實際效果看，會計報表審計所涉及的范圍包括了與被審計單位有財務(wù)聯(lián)系的各個方面。例如，在美國注冊會計師協(xié)會頒布的《審計準則說明書》中，就詳細規(guī)定了審計人員所應(yīng)考慮的有關(guān)事項。會計報表審計是現(xiàn)代審計中理論最完備，方法最先進的一種審計方式。

　會計報表審計就是對公司的財務(wù)報表由會計師事務(wù)所進行審計，最后出具合理的審計報告。這主要是對公司的一個監(jiān)督，是對股東，對投資者的一個報告，也是現(xiàn)在一些公司年檢必須要的材料。